CRS. (Common Reporting Standard) — Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).

CRS — это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов.

Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Налоговый кодекс РФ содержит положения, согласно которым российские банки обязаны идентифицировать/ выявлять клиентов, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), и представлять данные о них и их счетах в ФНС России.

Клиенты, в свою очередь, обязаны в соответствии с Налоговым кодексом РФ предоставлять запрашиваемую Банком информацию о налоговом резидентстве указанных лиц.

В случае непредставления вышеуказанной информации при заключении с Банком договоров, предусматривающих оказание финансовых услуг, Банк вправе:

Банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть заключенный с клиентом договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, если в результате проведения мер, предусмотренных пунктом 1 статьи 142.4 Главы 20.1 НК РФ, Банк выявит недостоверность или неполноту представленной клиентом информации либо придет к выводу о противоречии представленной клиентом информации сведениям, имеющимся в распоряжении Банка, в том числе полученным из иных общедоступных источников информации.

Для целей исполнения Российского законодательства ООО «Банк 131» должен установить является ли клиент, его выгодоприобретатель и (или) лица, прямо или косвенно их контролирующие «налоговым резидентом» с указанием страны налогового резидентства. ООО «Банк 131» имеет возможность определить статус «налогового резидента» Клиента на основании уже имеющейся в ООО «Банк 131» информации, но также могут быть запрошены для заполнения и направления в ООО «Банк 131» соответствующие Формы подтверждения статуса налогового резидента.

ООО «Банк 131» не оказывает консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. По данному вопросу можно ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу:
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760

Для подтверждения налогового резидентства работник ООО «Банк 131» вправе задать уточняющие вопросы, а также попросить заполнить форму самосертификации:

О структуре формирования ИИНН (TIN) доступна по ссылке на сайт ОЭСР — http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-identification-numbers

Касательно налогового резидентства в иностранных государствах доступна по ссылке на сайт ОЭСР — http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760

Список государств, предоставляющий инвестиционное резидентство размещен на сайте ОЭСР — http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/residence-citizenship-by-investment/

ФНС России открыл на официальном сайте раздел, посвященный международному автоматическому обмену информацией, где публикуются документы и часто задаваемые вопросы: https://340fzreport.nalog.ru/